ФНС уже располагает инфраструктурой, позволяющей с высокой вероятностью выявлять скрытую выручку. АИС «Налог-3» объединяет налоговую отчётность, онлайн-чеки, сведения банков и маркетплейсов; сама ФНС подтверждает применение ИИ для проверки деклараций и прогнозирования рисков.
Но публичных данных о точности распознавания именно выручки среди переводов физлиц нет. Во многих случаях достаточно даже не ИИ, а обычных, вручную выбранных правил: десятки независимых отправителей, регулярные платежи сходного размера, оборот при отсутствии официальных доходов, последующие расчёты с поставщиками и отсутствие чеков.
Главное ограничение сегодня — не вычислительная мощность, а доступ к данным. ФНС знает, в каких банках у человека открыты счета, но не получает в постоянном режиме полную ленту всех операций каждого гражданина. Выписка по счёту обычного физлица запрашивается на предусмотренных НК основаниях, как правило в связи с налоговым контролем, причём требуется согласие руководителя вышестоящего налогового органа.
Показательно, что в марте 2026 года правительство внесло законопроекты № 1191451-8 и № 1191986-8: ЦБ должен будет выявлять физлиц с признаками предпринимательской деятельности, а ФНС — получать возможность запрашивать их выписки вне рамок уже начатой проверки. Само появление этих проектов подтверждает, что полного механизма пока нет. По состоянию на 7 сентября оба проекта ещё не прошли первое чтение: № 1191451-8, № 1191986-8.
Расширившийся с 1 сентября доступ к операциям через «Мир», СБП и единый QR получил Росфинмониторинг — для антиотмывочных задач. Это не означает автоматического появления той же базы у ФНС.
Читайте мою книгу про обман на криптовалютах. Подпишитесь на мой телеграм-канал «Финсайд» и потом не говорите, что вас не предупреждали: https://t.me/finside. Темы канала: экономика, инвестиции, финтех, банки. Автор: Олег Анисимов.
Есть и принципиальная содержательная проблема: одинаково выглядящий перевод может быть:
- оплатой товара или услуги;
- возвратом долга;
- подарком;
- переводом между собственными счетами;
- сбором денег на совместную покупку;
- пожертвованием;
- займом или возвратом ошибочного платежа;
- транзитной суммой посредника.
Поэтому ИИ может сказать: «с вероятностью 95% это скрытая коммерческая деятельность». Но для доначисления надо установить конкретные товары или услуги, контрагентов, период, налоговый режим, возвраты, расходы и возможный НДС. Оборот по карте не равен ни прибыли, ни налоговой базе, ни тем более сумме недоимки. Скоринг — основание присмотреться, запросить пояснения и начать проверку, но не готовое доказательство.
Что действительно является вопросом политики и экономики — порог отбора для контроля. Публично назывались 2,4 млн рублей поступлений в год, совпадающие с лимитом НПД, однако это пока не действующая норма и не «необлагаемый минимум». Налоговая вправе заинтересоваться и меньшей суммой: сама ФНС приводила случай выявления примерно 1 млн рублей арендных доходов за два года.
Чем ниже порог, тем больше потенциальные сборы, но одновременно:
- выше число ложных срабатываний;
- дороже ручные проверки и судебные споры;
- сильнее стимул дробить платежи между картами;
- больше операций уходит в наличные и криптовалюту;
- выше политическая цена контроля за мелкими бытовыми переводами.
Поэтому экономически рационально начинать не просто с определённой суммы, а с сочетания крупного оборота и высокой достоверности признаков, сначала предлагая добровольно задекларировать доход, а полноценные проверки оставляя для наиболее очевидных случаев.
